Вернуть потраченное. Сроки уплаты ндфл для физических, юридических лиц, для предпринимателей Налог на доходы до 15 июля включительно

В Федеральной налоговой службе подвели итоги декларационной компании 2016 года. Как рассказали "РГ" в ведомстве, налоговые декларации по НДФЛ подали 5,5 миллиона человек, что на 51 тысячу больше по сравнению с прошлым годом. Растущую активность физлиц налоговики связывают с возможностью получить налоговый вычет (вернуть часть подоходного налога) при платном обучении, лечении, при купле-продаже имущества. К тому же получить налоговый социальный или имущественный вычет становится проще.

Более миллиона человек, на 10 процентов больше, чем в прошлом году, заявили право на социальный налоговый вычет на общую сумму 53 миллиарда рублей. Более 2,8 миллиона - на вычеты в связи с покупкой квартир и домов на общую сумму 998 миллиардов рублей. По сравнению с предыдущим годом сумма налога к доплате в бюджет выросла на 3 процента и составила почти 60 миллиардов рублей.

Между тем с 16 июля 2016 года за каждый день просрочки по уплате НДФЛ начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Об этом также напомнили в Федеральной налоговой службе и посоветовали не затягивать с долгами, так как обходится это весьма дорого.

Сергей Литвиненко, адвокат бюро "Деловой фарватер" по просьбе "РГ" рассчитал размер штрафов.

Более миллиона россиян заявили право на социальный налоговый вычет на сумму 53 миллиарда рублей
Допустим, человек продал квартиру и получил чистый доход в размере 3 миллиона рублей. Налог по ставке 13 процентов с дохода будет равен 390 тысяч рублей. Если эта сумма своевременно не оплачена и в декларации не указан (скрыт) факт продажи квартиры, то налоговая начислит штраф в размере 40 процентов, как за умышленную неуплату налога, т.е. 156 тысяч рублей.

Если бы человек указал в декларации факт продажи квартиры, но забыл заплатить налог, то штраф бы был равен 78 тысячам рублей (20 процентов). А пеня за каждый день просрочки в 1/300 ключевой ставки ЦБ начислялась бы в размере 143 рублей. Если просрочка составит, например, 60 дней, то общая пеня будет равна 8580 рублей.

Таким образом кроме налога в 390 тысяч рублей нарушитель только за два месяца просрочки дополнительно заплатит 164 580 рублей в виде штрафа и пени.

До 15 июля заплатить налог должны были все те, кто обязан подавать декларации, то есть индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, получившие в 2015 году доходы от продажи имущества или автомобилей, сдачи в аренду квартир. По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.

Процедура взыскания налоговых долгов по НДФЛ прописана в Налоговом кодексе. "Налоговики сначала предлагают оплатить долг добровольно, а когда он превышает 3 тысячи рублей, то обращаются в суд для взыскания за счет имущества налогоплательщика. Как правило, суд занимает сторону налоговиков и взысканием начинают заниматься приставы", - рассказывает типичную практику Литвиненко.

По его словам, первым делом приставы запрещают должникам выезд за границу. Если это не срабатывает, то обращают взыскание на имущество, т.е. списывают деньги со счетов или продают, зачисляя вырученные средства в счет оплаты долга.

Со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в федеральный бюджет пени за несвоевременное перечисление налогов сборов не начисляются.

Татьяна Зыкова
Пеняй на себя

Дата публикации: 17.07.2014 11:01 (архив)

Декларационная кампания завершилась 30 апреля 2014 года, а 15 июля 2014 года истек срок уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного на основании представленных деклараций. К этой дате в полном объеме должны были уплатить налог индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также физические лица получившие в 2013 году доходы из различных источников.

Об этом в интервью корреспонденту регионального телевизионного канала рассказала начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Новгородской области И.И.Кузьменко .

В 2014 году в налоговые органы Новгородской области поступило 42,7 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года общее количество представленных деклараций увеличилось на 2,3 тыс. деклараций. Сумма налога к возврату из бюджета составила 601,5 млн. рублей, сумма налога к доплате – 61,3 млн. рублей.

Несмотря на то, что срок представления деклараций о доходах за 2013 год истек 30 апреля, отчитались о полученных доходах 15,1 тыс. налогоплательщиков, обязанных декларировать полученные доходы или 74,4 процента.

В данную категорию включаются налогоплательщики, которые получают доходы от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой (индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой), а также физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (квартир, домов, гаражей, транспортных средств, земельных участков), ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения; с которых не был удержан налог и т.д.

И.И.Кузьменко напомнила, что в случае непредставления в установленные сроки налоовой декларации с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб. Таким образом, даже при подаче декларации с нулевой суммой налога к доплате после установленного срока штраф составит 1000 рублей. К ответственности за несвоевременное представление декларации привлекаются только те налогоплательщики, обязанность декларировать доходы для которых установлена законом.

Налогоплательщики, не уплатившие в установленный срок суммы налога, также будут наказаны. На суммы НДФЛ, уплаченные после 15 июля, будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Сервис « » действует на всей территории Российской Федерации и предоставляет пользователям возможность контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

В сервисе « » реализована возможность непосредственно из сервиса скачать программу, предназначенную для автоматизированного заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, отслеживать статус декларации по форме 3-НДФЛ, ранее представленной в налоговый орган.

Для получения доступа к сервису « » необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России (за исключением инспекций ФНС России, на которые возложены специализированные функции единых регистрационных центров, инспекций ФНС России по централизованной обработке данных, инспекций ФНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками и инспекций ФНС России по федеральным округам), независимо от места постановки на учет с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет физического лица (оригиналом или копией)/уведомлением о постановке на учет. В течение месяца после получения регистрационной карты налогоплательщику необходимо в обязательном порядке войти в сервис и изменить пароль на другой (постоянный), который будет известен только ему. Кроме того, для налогоплательщиков предусмотрена подача заявления на подключение к сервису в режиме оплайн, непосредственно со стартовой страницы сервиса. Но за паролем и логином все же придется обратиться в налоговый орган.

Сдача жилья в аренду, продажа недвижимости, выигрыши, дорогие подарки, занятие частной практикой - все эти и многие другие виды доходов облагаются 13-процентным налогом на доходы физических лиц.

Ежегодно россияне обязаны отчитываться о подобных доходах, полученных помимо зарплаты, подавая в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ. В этом году, как рассказали "Российской газете" в Федеральной налоговой службе, декларационная кампания завершается 3 мая.

Кто должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ?

Те, кто в прошлом году продали недвижимое имущество (квартиру, дом, дачу), которое было в их собственности менее минимального срока владения имуществом (5 лет, в некоторых случаях 3 года). Налог платить не придется, если человек продает квартиру дешевле (или равную по стоимости), чем купил. В таком случае применяется вычет в размере произведенных расходов.

Те, кто продал свой автомобиль или иное транспортное средство (например катер), находившееся в собственности менее трех лет. При продаже такого имущества налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей. То есть доход от его продажи можно уменьшить на эту сумму.

Те, кто сдавал в аренду недвижимость.

Те, кто выиграл в азартные игры (казино).

Те, кто получил проценты, дивиденды от индивидуальных российских предприятий и иностранных организаций, имеющих подразделение в РФ, налог с которых не был удержан при выплате.

Те, кто получил в дар дом, машину, акции, пай в земельном наделе, долю в жилье не от близкого родственника. Под близкими родственниками Семейный кодекс понимает мать, отца, супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына. Если дорогой подарок достается от них, то оформляется договор дарения, и платить ничего не надо. Если же недвижимость и другие ценные подарки достаются от двоюродных и троюродных братьев и сестер, племянников или внучатых племянников, тестя или тещи, двоюродных бабушек и дедушек, то налог составит 13 процентов от общей стоимости подарка.

Те, кто занимался частной практикой (например репетиторством), оказывал юридические и нотариальные услуги.

С какого дохода налог не взимается и подавать декларацию не нужно?

Полный список доходов, с которых не надо уплачивать подоходный налог

и получение которых не требует заполнения декларации 3-НДФЛ, указан в статье 217 НК РФ. Приведем некоторые из них::

Стипендии;

Вознаграждение донорам, сдавшим кровь, материнское молоко;

Гранты, полученные представителями науки, образования, искусства и культуры;

Призовые вознаграждения спортсменов;

Материнский капитал;

выплаты, полученные из бюджета на приобретение, строительство жилья или на оплату процентов по ипотечному кредитованию;

подарки, призы, выигрыши стоимостью менее 4 тысяч рублей.

Как проще всего заполнить и передать декларацию?

В ФНС напоминают, что при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ следует учитывать изменения, которые были внесены в нее в этом году. Декларацию можно скачать и заполнить на сайте ведомства (через "личный кабинет") или забрать бланк в налоговой инспекции.

Есть несколько способов подачи деклараций: через "личный кабинет", лично в налоговой инспекции или обычной почтой. В Москве декларации принимают через МФЦ, но лишь в некоторых инспекциях в качестве эксперимента.

При этом стоит помнить, что направление декларации не означает, что человек должен тут же заплатить налог. Для уплаты исчисленного НДФЛ предусмотрен свой срок - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Но так как в нынешнем году 15 июля приходится на воскресенье, то заплатить налоги можно до 16 июля включительно.

Налоговые вычеты

На налоговые вычеты имеет право каждый налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ и имеющий постоянный источник дохода, с которого уплачивается налог. Вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях

получение вычета реализуется путем возврата части ранее уплаченного НДФЛ, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Стандартные налоговые вычеты

Их несколько. Самый популярный - вычет на детей. Чтобы понять механизм его действия, в налоговой службе предложили следующий пример.

У Е.В. Матвеевой четверо детей 16, 15, 8 и 5 лет, ее зарплата составляет 40 тысяч рублей. Матвеева подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1400 рублей, третьего и четвертого - 3000 рублей в месяц. Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8800 рублей в месяц.

Самые востребованные сегодня у россиян вычеты - на обучение и лечение

Эта сумма будет вычитаться из налогооблагаемого дохода Матвеевой до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей, после которого налоговый вычет уже не предоставляется.

Социальные вычеты

Самые востребованные - на обучение и лечение. Вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения лицензии. Вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе: в детских садах, школах, в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.), в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.). Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении вычета, составляет 50 тысяч рублей. Соответственно, с этой суммы можно вернуть 6,5 тысячи рублей.

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по своему лечению, а также лечению близких родственников. Максимальная сумма расходов на лечение и приобретение медикаментов составляет 120 тысяч рублей. На руки, таким образом, можно получить 15 600 рублей.

Имущественные вычеты

Такой вычет предоставляется на новое строительство или приобретение уже построенного объекта жилой недвижимости, земельных участков, а также на погашение процентов по кредитам, полученным в банках для покупки недвижимости.

Максимальная сумма расходов, потраченных на жилье и землю, с которой будет исчисляться вычет, составляет 2 миллиона рублей. А если использовалась ипотека, то 3 миллиона. Соответственно, в первом случае можно вернуть 260 тысяч, во втором - 390 тысяч рублей.

По общему правилу налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов и заявления на возврат налога. Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и работодателем при обращении к нему до окончания года.

Для многих организаций актуальной является проблема сроков уплаты подоходного налога за своих наемных работников.

Налоговое законодательство не допускает преждевременное перечисление денежных средств обязательного платежа. Просрочка перечисления также карается штрафными санкциями в виде начисления пени за каждый пропущенный день.

Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены п.6 ст. 226 НК РФ . В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.

Платеж совершается на основании платежного поручения — .

Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками. Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов.

Чтобы не допустить дополнительных трат и соблюсти законодательство, рекомендуем воспользоваться следующей таблицей со сроками уплаты с доходов работника:

Вид дохода физического лица Дата получения дохода Дата удержания подоходного налога Срок перечисления НДФЛ
Заработная плата первой половины месяца 16-31 число текущего месяца — Не позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платы
Зарплата за вторую половину календарного периода 1-15 число следующего месяца Дата выдачи заработной платы
Больничный лист

(начисление пособия по нетрудоспособности производится не позднее 10 дней после предоставления больничного)

 День выдачи Дата выдачи на руки пособия или перечисления на карту Не позднее последнего дня месяца, на который приходятся данные выплаты
Отпускные Не позже, чем за три дня до выхода работника в отпуск Дата выдачи отпускных
Расчет при увольнение День фактического увольнения Дата выдачи расчета на руки – последний рабочий день Не позднее следующего дня после выплаты расчета
Дивиденды В день, определенный общим собранием участников общества День выплаты денежных средств Не позднее даты, следующей за перечислением начисленных дивидендов

Следует отметить, что в 2018 году изменений сроков выплаты налоговых сборов по доходам физических лиц, не планируется. До сих пор действуют правила, которые были установлены в 2016 году и прописанные главой 23 НК РФ .

Если последний день месяца — выходной

Если день, на который установлен срок перечисления подоходного налога, является выходным по календарю, официальным праздником, то по установленным правилам уплату НДФЛ нужно произвести в ближайший рабочий, следующий за выходным.

Когда платить подоходный налог с заработной платы?

Чтобы правильно рассчитать, какой НДФЛ с заработной платы работника потребуется уплатить в государственный бюджет, следует правильно установить статус налогоплательщика.

При нахождении на территории РФ более 183 дней за предшествующих календарный год, человек будет считаться налоговым резидентов.

В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека.

Важно! Сроком получения заработной платы как дохода установлен день выдачи денежных средств на руки или момент их перечисления на карту. Одновременно с этим нужно удержать НЛФЛ. А после перечислить его в день удержания или на следующий.

Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы. Есть мнение, что подоходный налог нужно удержать и перечислить непосредственно при выдаче аванса работнику.

Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления.

Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.

Когда перечислять с отпускных сотрудника?

Сразу следует отметить, что ставка НДФЛ, которую требуется выплачивать с отпускных, также разнится в зависимости от статуса плательщика.

Для резидентов она составляет традиционные 13%, для всех остальных – 30% .

До 2016 года оплата НДФЛ с отпускных осуществлялось по общим принципам, которые действовали по удержанию налоговых сборов для заработной платы.

Впоследствии ВАС РФ принял решение, что несмотря на причисление отпускных к оплате труда Трудовым кодексом, действующие нормы налогового кодекса относятся исключительно к заработной плате, но не к отпускной выплате.

Важно! Начиная с 2016 года, после вступления в силу новой редакции статьи 226 НК РФ , процесс и сроки перечисления подоходного налога, начисляемого на отпускные, подразумевает проведение платежей не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник получил денежные средства.

Налоговая база — это полная сумма фактически выплаченных отпускных. ВПри выходе работника на неполный отпуск, НДФЛ рассчитывается только на сумму фактически выплаченных отпускных.

С больничного листа

Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного. Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).

Таким образом, крайним сроком оплаты подоходного налога будет считаться последний день месяца.

С компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Некоторые работники не ходят в отпуска в силу личных причин. В этом случае при увольнении по закону им полагается компенсация за неиспользованный период отдыха.

Возникает вопрос – обязан ли работодатель перечислить подоходный налог в случае, если отпуск компенсируется денежными выплатами.

Ответ однозначен – должен.

Важно! Работодатель при начислении компенсации за неиспользованные дни отпуска должен удержать подоходный налог в последний день работы сотрудника – день оформления увольнения.

 

Возможно, будет полезно почитать: